Jeśli noszą Państwo aparaty słuchowe, warto zachować rachunki, zaświadczenia o zwrocie kosztów oraz receptę lekarską. Dzięki temu będą Państwo mogli później sprawdzić, jakie wydatki faktycznie ponieśli Państwo we własnym zakresie i w jakim zakresie można je odliczyć od podatku.

Koszty leczenia mogą zasadniczo zostać uwzględnione jako nadzwyczajne obciążenia zgodnie z § 33 ustawy o podatku dochodowym (EStG), o ile aparaty słuchowe są wskazane z medycznego punktu widzenia, niezbędne i pokrywane przez Państwa we własnym zakresie. Zwroty kosztów przez kasę chorych, prywatne ubezpieczenie zdrowotne lub inne instytucje pomniejszają kwotę podlegającą uwzględnieniu.

Ważne: Nie każde euro ma automatycznie wpływ na rozliczenie podatkowe. Zasadniczo uwzględniana jest jedynie ta część nadzwyczajnych obciążeń, która przekracza indywidualnie obliczone „obciążenie, które można uznać za uzasadnione”. Jego wysokość zależy w szczególności od całkowitej kwoty dochodów, stanu cywilnego oraz liczby dzieci podlegających uwzględnieniu podatkowemu.

W zależności od konkretnego przypadku można w szczególności uwzględnić następujące koszty ponoszone we własnym zakresie i niepodlegające zwrotowi:

• ustawowe dopłaty oraz poniesione we własnym zakresie dodatkowe koszty związane z aparatami słuchowymi, o ile spełnione są wymogi podatkowe,
• koszty napraw i konserwacji wynikające z wskazań medycznych, o ile nie są one pokrywane z innych źródeł,
• baterie lub akumulatory oraz inne wydatki niezbędne bezpośrednio do działania aparatu słuchowego, o ile są one pokrywane we własnym zakresie,
• niezbędne dojazdy do lekarza laryngologa lub protetyka słuchu, o ile są one bezpośrednio związane z leczeniem lub zaopatrzeniem w aparaty słuchowe oraz spełnione są warunki podatkowe.

To, jakie wydatki i w jakiej wysokości uznaje urząd skarbowy w konkretnym przypadku, zależy od konkretnych okoliczności oraz zasad dotyczących dokumentacji podatkowej.

Więcej informacji na temat cen i kosztów aparatów słuchowych można znaleźć tutaj.

Aparaty słuchowe są środkami pomocniczymi o charakterze medycznym. Są one systematycznie rejestrowane i opisywane w wykazie środków pomocniczych prowadzonym przez GKV-Spitzenverband. Wykaz ten ma zatem znaczenie przede wszystkim dla klasyfikacji i zaopatrzenia w ramach GKV.

Jednak w przypadku uznania podatkowego wpis do wykazu środków pomocniczych nie jest jedynym decydującym dowodem. Istotne znaczenie mają w szczególności związek z chorobą, medyczna konieczność, faktyczny udział własny oraz dowody przewidziane w przepisach podatkowych.

Więcej informacji na ten temat można znaleźć w naszym artykule „Co oznacza dla Państwa wykaz środków pomocniczych”.

W przypadku ubytku słuchu można ustalić stopień niepełnosprawności (GdB).

Jego wysokość zależy przede wszystkim od medycznie stwierdzonego stopnia utraty słuchu. Istotną rolę mogą odgrywać również dodatkowe ograniczenia związane z zaburzeniami słuchu. Uznany stopień niepełnosprawności (GdB) może wiązać się z różnymi korzyściami. Należy do nich na przykład ryczałtowa ulga podatkowa dla osób niepełnosprawnych w ramach podatku dochodowego. W zależności od wysokości stopnia niepełnosprawności (GdB) mogą mieć również znaczenie inne formy wyrównania niedogodności – na przykład w życiu zawodowym.

Więcej informacji na ten temat znajdą Państwo w naszym artykule „Lepsze słyszenie w pracy”.

Aby zapewnić przejrzystą dokumentację podatkową, zaleca się bieżące gromadzenie dokumentów:

• Recepta lekarska: Należy zachować receptę na aparat słuchowy. Zgodnie z § 64 EStDV wymagane zaświadczenie musi zasadniczo zostać wystawione przed zakupem środka pomocniczego.
• Faktury i dowody płatności: w szczególności dotyczące aparatów słuchowych, napraw, konserwacji, baterii, akumulatorów i innych niezbędnych akcesoriów.
• Dokumentowanie zwrotów kosztów: np. udziałów kasy chorych lub świadczeń prywatnego ubezpieczenia zdrowotnego, tak aby można było rozpoznać kwotę faktycznie poniesioną we własnym zakresie.
• Dokumentowanie przejazdów: należy zapisywać datę, miejsce docelowe, powód podróży oraz poniesione koszty. To, czy i w jakiej wysokości koszty przejazdu zostaną uznane, zależy od przepisów podatkowych oraz konkretnego przypadku.

Zasadniczo nie ma konieczności dołączania dokumentów potwierdzających do zeznania podatkowego z własnej inicjatywy. Należy je jednak przechowywać i być gotowym do przedstawienia na żądanie urzędu skarbowego.

Twój protetyk słuchu może pomóc Ci w przygotowaniu dokumentacji, dostarczając przejrzyste faktury oraz, w razie potrzeby, potwierdzenia płatności, a także zestawienie udziałów własnych, dodatkowych kosztów oraz kosztów serwisu lub napraw poniesionych we własnym zakresie. W indywidualnej ocenie podatkowej pomocne będą doradcy podatkowi lub stowarzyszenia pomocy w zakresie podatku od wynagrodzeń.

W Niemczech właściwymi osobami kontaktowymi w sprawach związanych z zaopatrzeniem w aparaty słuchowe, ich dopasowaniem oraz dokumentacją są lekarze laryngolodzy i protetycy słuchu. Korzystając z wyszukiwarki lekarzy laryngologów i protetyków słuchu, szybko znajdziesz pomoc w swoim regionie.

Osoby noszące aparaty słuchowe często ponoszą powtarzające się lub jednorazowe koszty własne. Jeśli wydatki te wynikają z przyczyn medycznych, nie podlegają zwrotowi i zostały odpowiednio udokumentowane, mogą być uwzględnione w rozliczeniu podatkowym jako nadzwyczajne obciążenia. To, czy faktycznie wyniknie z tego ulga podatkowa, zależy w szczególności od indywidualnego, akceptowalnego poziomu obciążenia oraz osobistej sytuacji podatkowej.

Uznany stopień niepełnosprawności (GdB) może dodatkowo uprawniać do ryczałtu dla osób niepełnosprawnych. W przypadku bardziej złożonych sytuacji lub wątpliwości warto skorzystać z indywidualnej porady doradcy podatkowego lub stowarzyszenia pomocy w zakresie podatku od wynagrodzeń.